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遵义市2017年度市级预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作报告

2018-07-18  来源:     
 市五届人大常委会第十次会议文件

 

遵义市2017年度市级预算执行情况和其他

财政收支情况的审计工作报告

2018627日在市五届人大常委会第十次会议上)

遵义市审计局局长  翁永厚

市人大常委会:

我受市人民政府委托,向市人大常委会报告我市2017年度市级预算执行和其他财政收支审计工作情况,请予审议。

我市审计工作紧紧围绕市委、市政府关于经济工作的安排部署,努力适应新常态、践行新理念,按照“发展、改革、安全、绩效”的要求,突出审计重点、深化审计内容,重点查处违纪违法、损失浪费和履职尽责不到位等问题,及时揭示重大风险隐患,着力反映体制机制方面的问题。

2017年,全市审计机关完成审计及审计调查项目共计217个。查出主要问题资金993,532万元,其中:违规金额120,514万元, 损失浪费金额1761万元,管理不规范金额871,257万元。审计决定处理处罚192,533万元,其中:应上交财政19,173万元,应减少财政拨款或补贴17,505万元,应归还原渠道资金113,668万元,应调账处理39,203万元,应缴纳其他资金2,984万元。移送纪检监察机关和有关部门33件,移送处理人员51人,移送处理金额4,644万元。审计促进整改落实有关问题资金142,940万元,其中:增收节支74,222万元(已上交财政15,710万元,已减少财政拨款或补贴17,005万元,已归还原渠道资金41,506万元),已缴纳其他资金2,969万元,已调账处理金额36,433万元。审计挽回(避免)损失8,205万元。审计核减工程投资额29,335万元。审计提出建议742条,被采纳建议573条。审计提交审计信息389篇,被批示及采用审计信息118篇。

审计情况表明,2017年,在市委、市政府的坚强领导下,市县两级政府及各部门认真落实上级决策部署,全市经济保持了较好的发展态势。我市财税领域改革不断推进。持续深化“放管服”改革,预算管理进一步规范,市财政部门依法编制了四本预算,预算草案及预算调整方案均经法定程序批准通过,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好,市级一般公共预算收支均比上年有所增长,完成了预定目标。市财政部门采取有力措施,从多方面积极盘活财政存量资金,进一步提高财政资金的有效使用。

2017年,市本级一般公共财政支出增长40.23%,是一般公共预算收入同口径增长数11.86%2.75倍。收支缺口资金来源主要是上级转移支付、从以前年度的存量资金和预算稳定调节基金等调入。当年支出增长较快,如以后年度转移支付和调入资金不能较快增长,一般公共预算支出将难以持续稳定保持较快增长。且由于土地出让金未完成预期数,2017年市本级政府性基金收入完成67,650万元,仅为调整预算的42.72%。审计认为财政资金管理工作还需加强。从财政资金的安全方面来看,财政资金存在一定风险,借出款项清理催收力度不够、预拨款项长期挂账未处理、专项资金管理不规范;从预算执行和支出控制来看,社会保险基金决算报表编报与年初人大批复预算口径不一致,财政部门对预算单位的监督管理还不到位,应强化对单位预算编制的审核。在资产管理方面,对国有企业政府性投资未及时进行核算管理,存在家底不清、账实不符、长期未进行核对等情况,各预算单位的资产管理工作须进一步加强。项目建设单位在结算办理方面应当加强控制和审核,严格执行基本建设程序。

一、重大政策措施落实情况审计

根据审计署《2018年国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见》,我局认真组织重大政策措施落实情况审计,在每个审计项目中将重大政策措施落实情况作为必审事项,密切关注相关领域重大政策措施落实情况,积极贯彻落实《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》。围绕深化供给侧结构性改革,加强对落实重大民生政策资金保障情况、脱贫攻坚资金、自然资源资产的审计,加强对重大投资项目审计。结合实际,一是审查执行中央、省、市各项政策措施是否到位,各项任务是否按期、按进度完成,有关稳增长、调结构、促改革和保民生各项重点支出资金分配和预算下达是否及时等。二是审查简政放权情况,审查取消下放行政审批事项,全面取消非行政许可审批以及清理规范行政审批情况,以及各项正税清费、减税降费政策措施落实情况。三是结合预算执行及决算草案编制事项,重点关注全口径政府预算的审查和监管,关注财政支出结果是否体现党中央对各重要领域提出的重大方针政策和决策部署要求。审计结果表明,各单位的“放管服”改革工作稳步推进,各项政策措施执行情况较好。同时,我局主动积极公开审计结果,为推动政策落实营造公开透明、平稳向上的环境。

二、市级预算执行和部门预算执行审计情况

(一)市级预算执行和编制决算草案审计情况。

1.一般公共预算收支平衡情况。2017年市级一般公共预算收入完成507,696万元,加上级补助收入1,108,329万元,待偿债置换一般债券上年结余2万元,下级上解收入119,643万元,上年结余128万元,调入资金63,350万元,债务转贷收入1,240,588万元,调入预算稳定调节基金38,986万元,收入合计3,078,722万元。

2017年市级一般公共预算支出完成835,654万元,补助下级支出888,840万元,上解上级支出93,094万元,债务还本支出172,206万元,债务转贷支出1,035,322万元,补充预算稳定调节基金20,508万元,待偿债置换一般债券结余33,062万元,支出合计3,078,686万元。

收支相抵,年末结余36万元。

2.政府性基金预算收支平衡情况。2017年基金收入完成67,650万元,上级补助收入4,593万元,上年结余25万元,债务转贷收入360,946万元,收入总计433,214万元。

基金支出完成67,372万元,补助下级支出4,060万元,调出资金365万元(调出到一般公共预算),债务还本支出83,061万元,债务转贷支出277,885万元,支出合计432,743万元。

收支相抵,年末结余471万元。

3.国有资本经营收支平衡情况。2017年,国有资本经营收入完成4,908万元,加上级补助收入7万元,收入总计4,915万元。当年国有资本经营支出1,047万元,调出资金3,868万元,支出总计4,915万元。

收支相抵,年终无结余。

4.市级社会保险医疗保险基金完成情况。2017年,市级社会保险基金收入954,280万元,其中:企业职工基本养老保险基金493,950万元,机关事业单位基本养老保险基金74,318万元,职工基本医疗保险基金249,662万元,居民基本医疗保险基金55,265万元,工伤保险基金50,245万元,失业保险基金15,767万元,生育保险基金15,073万元。

当年支出总计785,930万元,其中:企业职工基本养老保险基金384,015万元,机关事业单位基本养老保险基金70,238万元,职工基本医疗保险基金195,471万元,居民基本医疗保险基金47,163万元,工伤保险基金52,983万元,失业保险基金15,254万元,生育保险基金20,806万元。

收支相抵,当年结余168,350万元。年末滚存结余1431,923万元。

由于2017年市财政局编制的社会保险基金决算报表与年初人大批复预算口径不一致,故无法比对市级社会保险基金预算的执行情况。

5.存量资金管理情况。2017年,市财政局收回的存量资金共计33,922.26万元,其中:收回以前年度额度结余28,548.77万元,从财政局社保科、经建科有关专账收回以前年度存量资金4,437.29万元,收回其他存量资金936.20万元。

2017年底,市本级集中支付单位额度结余90,652万元。截至2018419日,已使用40,547万元,收回22,833万元。余额27,271万元(大部分为专项资金)

6.市级政府债务情况。2017年市本级政府性债务期初余额2,038,658.81万元,当年新增288,326.68万元(全部为债券置换债务),当期减少330,621.69万元,2017年期末余额1,996,363.80万元,比上年减少42,295.01万元。其中:政府债务余额1,705,358.14万元,政府或有债务余额291,005.66万元。市本级政府债务余额未超政府债务限额1,791,273.87万元。

7.审计发现的主要问题。一是“预拨经费”30,120万元长期挂账未处理。二是社会保险基金决算报表编报与年初人大批复预算口径不一致。三是工业信息化资金管理核算方面存在资金拨付不及时100万元、未专账核算、项目建设投入与申报内容不符等。四是市财政局对投入国有企业的资本金未列股权投资核算,金额54,058.77万元。五是市鑫财公司收到财政注入资本金,未全部列“实收资本”。六是市财政局、市国资委对国有企业政府性投资家底不清、管理不全面。七是市红城公司垃圾处理费的收费主体、收费范围需要重新明确规范。八是2016年度市本级预算执行和编制决算草案情况审计中反映的问题“市财政局对借出款项清理催收力度不够,借款三年以上应收款项29,058.03万元未处理”整改不到位。

(二)市地税局税收征收管理审计情况。2015年起,市本级不再直接征收税款,市级税收收入主要为各县级税务机关征收按规定分成的市级收入。审计延伸抽审了绥阳县地税局契税征管情况,发现绥阳县地税局存在以下问题:未及时征收契税18万元,少征、未征契税526.83万元,“待报解预算收入”专户税款未及时缴入国库。

(三)市级部门预算执行审计情况。市审计局审计了市住建局、市文广新局2017年度预算执行情况,审计不但关注这些部门使用财政资金的真实性、合法性和效益性,还将各部门贯彻落实国家重大政策措施情况纳入审计内容。总的来看,这些部门能够落实相关政策措施,严格控制“三公”经费,预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有:

1.部门预算不真实。如市文广新局在2017年度部门预算中将两名自收自支事业单位人员纳入财政预算,涉及金额182,382元。

2.专项资金的管理与使用不规范。一是市住建局违规退还新型墙体材料专项基金150万元。二是2015年度,市住建局从其监管的住宅专项维修资金、新型墙体材料专项基金中划转1.6亿元用于市政建设项目,期间归还资金3000万元,截至审计日尚有1.3亿元未归还。

3.固定资产管理存在风险隐患。主要是市住建局部分资产采购未纳入固定资产核算,未对资产进行逐一核实登记、领用管理,部分资产清理结果未进行处理,导致账实不符、产权不清。

三、2017年保障性安居工程跟踪审计情况

按照审计署部署及贵州省审计厅2017年全省保障性安居工程跟踪审计实施方案的要求,本次审计由省审计厅统一组织,采取地区间“交叉审”方式实施。我市共抽调68名审计人员组成9个审计组,由省厅统一安排,于201712月对全省各地2017年保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营及配套基础设施建设情况进行了审计。省审计厅审计组对遵义市本级进行了审计。各审计组按计划于20183月完成该项目,省审计厅统一出具了审计报告、审计决定书。

审计结果表明,2017年,遵义市本级认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求,采取多项有效措施、积极推进城镇棚户区改造和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费、促进新区开发建设等方面取得了显著成效。同时审计发现,遵义市本级在安居工程目标任务、资金管理使用、保障性住房分配和后续管理、执行基本建设程序等方面还存在一些问题。一是在目标任务完成方面。未完成棚户区改造新开工任务493套;棚户区上报完成新开工任务的项目未达到开工标准,涉及567户;政府投资建设的公租房未完成分配任务。二是在资金分配管理使用方面。未按规定对保障性安居工程租金收入实行“收支两条线”管理;新蒲新区财政安排的保障性安居工程资金29.45万元闲置2年以上;市国投公司专项建设基金1,200万元未及时拨付项目建设单位,闲置超过1年;违规以出借、还贷等方式将保障性安居工程财政资金13940.58万元用于其他公共项目支出。三是在工程建设管理方面。保障性安居工程依法应招标未招标,涉及金额 77690.79万元;公租房未按规定办理竣工验收交付使用等。四是在安居住房分配管理方面。南部新区将非贫困户按四类对象补助标准补助农村危房改造资金;新蒲新区将8户已有安全住房的家庭纳入农村危房改造对象。五是安居住房使用和运营管理方面。应收未收公租房租金893万元;添阳小区廉租住房管理不善,租住对象较为混乱,有关部门清理缓慢。

四、脱贫攻坚资金审计情况

(一)扶贫资金审计工作情况。市审计局高度重视扶贫审计工作,认真贯彻中央和省委扶贫开发决策部署,始终把推动扶贫开发、打赢脱贫攻坚战作为重大政治任务。我省审计系统人财物统一管理后,全市审计机关按照省厅全省扶贫审计“一盘棋”的工作部署,积极组织市县两级审计力量,参加全省组织和安排的扶贫资金审计,紧盯“政策”和“资金”两条主线,把推动扶贫政策落实、规范扶贫项目建设管理、维护扶贫资金安全、提高扶贫资金绩效作为审计工作的着力点,持续加大扶贫审计监督的力度。2017年度,我局共参加省厅统一组织的扶贫交叉审计项目7个,组织完成对全市易地扶贫搬迁审计发现问题整改的审核督办工作4次,对扶贫审计已整改问题督查检查工作1次。20185月,我市又抽调102人参加省厅统一组织的对各市州2017年易地扶贫搬迁审计,截止65日,已圆满完成此项任务。

(二)我市扶贫审计查出问题整改督办情况。

1.全市2016年度易地扶贫搬迁审计发现问题的审核督办工作情况。按照省审计厅《关于全省易地扶贫搬迁审计发现问题整改审计审核督办工作方案》安排,市审计局及时进行研究部署,成立易地扶贫搬迁审计问题整改审核督办工作领导小组,制定工作方案,明确工作职责,确保专人负责。

2017年,市县审计机关对全市易地扶贫搬迁审计发现的284个问题先后进行了4次审核督办,认真督促各县(市、区)对审计发现的搬迁对象信息不精准、安置房面积不符合规定标准、易地扶贫搬迁资金结转结余过大、违规支付易地扶贫专项资金、部分项目未按规定招投标、部分工程项目质量控制不到位、搬迁对象重复申报享受政策、部分移民安置房闲置等问题进行整改,并及时报送整改情况。

2.对全市2016年度扶贫审计整改情况进行督促检查。根据《省审计厅关于2017省厅统一组织扶贫审计整改检查有关工作的通知》要求,市审计局及时召开会议进行安排部署,抽派审计人员组成6个检查组,对我市涉及的13个县(市、区)2016年易地扶贫搬迁审计和国定贫困县审计中发现问题的整改情况开展督查。全市涉及易地扶贫搬迁审计发现问题284个,已整改261个,涉及国定贫困县审计发现问题31个,已整改30个。对已整改291个问题中的111个问题进行了抽查核实。经抽查核实,整改不到位问题7个。

(三)务川县石朝乡脱贫攻坚资金跟踪审计情况。按照省厅统一安排部署,20178月、10月,市审计局抽调力量,由省审计厅统一安排,分别对务川县石朝乡等全省20个极贫乡镇脱贫攻坚资金进行跟踪审计。审计发现,务川县石朝乡在资金和项目建设管理上存在以下问题。一是在资金方面,资金结转结余过大、拨付率低,未及时拨付“特惠贷”资金占用费。二是在项目绩效方面,中药材项目存在围标、供应商伪造植物检疫证明、苗木存活率低等。三是部分项目手续不完善。四是在利益联结机制方面,部分项目未严格执行县级利益联结收益分配要求,部分产业项目受益贫困户比例过低。

(四)遵义市本级2016年中小学教育扶贫资金审计情况。按照2017年度审计计划,市审计局对2016年度教育扶贫资金进行审计,重点对教育精准扶贫资金、国家助学金、免学费资金的管理及使用情况进行了审计。审计发现改变专项资金用途、违规拨付国家助学金、教育精准扶贫资助资金发放不规范、未按规定提取学生资助资金等问题。并在资助对象资格审查方面,针对建档立卡贫困人口进入、退出管理工作向相关部门提出审计意见,促进了教育扶贫资金管理。

五、2017年下半年实施的审计项目情况

(一)习水县领导干部自然资源资产离任审计情况。根据省审计厅召开的全省自然资源资产责任审计专题会议精神,我局将习水县领导干部自然资源资产离任审计与习水县委书记、县长任期经济责任审计及财政决算审计同步进行。主要对习水县水资源和矿产资源开发利用、相关政策贯彻落实、专项资金等方面进行审计。审计发现的问题主要有:一是未严格贯彻执行国务院“切实减轻煤炭企业税费负担”政策措施,取消对煤炭企业收费项目不及时;二是未严格贯彻执行《贵州省关于实行最严格水资源管理制度的意见》的相关规定;三是对县城部分供水水源地未进行充分保护和利用,导致县城供水紧张程度加重;四是县城供水管网基本漏失率、污水处理率未达标;五是未采取防治水污染的对策和措施对县城饮用水源三八水库进行保护、开发和利用;六是部分砂石土主体矿山涉嫌非法开采、部分非煤矿山企业涉嫌非法转让采矿权;七是未按规定监督缴存环境治理保证金1927.5万元,部分非煤矿山未完成矿山地质环境治理恢复,5943万保证金闲置;八是部分乡镇污水处理厂污水排放不达标;九是未按规定征收水资源费,导致中央和地方预算收入149.32万元流失;十是部分水利工程未能及时发挥预期效益。

(二)习水县2016年度财政决算审计情况。2016年,习水县的可用财力主要依靠上级补助收入支撑,基本实现了保工资、保运转、保民生的公共财政目标。审计发现,习水县经济社会的发展资金还存在较大缺口,主要表现在:通过债务资金安排超预算支出、在债务资金中支付应由公共财政安排的各类项目经费、大量的基础设施建设资金来源主要依靠县属国有企业举借债务资金来解决。习水县在财力紧张的情况下,对财政管理的资金支出使用和投向上决策欠妥,将财政资金和债务资金投入到不应由政府负担的非预算单位和房地产市场等领域,进一步加重了财政负担。2016年下达的部分专项资金未使用或使用率不高,未有效发挥这部分财政资金的积极作用。

审计发现的主要问题有:一是超预算安排支出2,663万元,导致财政支出不实;二是预算资金未及时安排使用,资金未发挥效益;三是财政资金违规对外借款13,000万元;四是借款三年以上借出款项5,320万元未处理;五是违规返还土地出让金4,683万元;六是县属国有企业变相为政府融资104,463万元;七是将举借的债务资金15,541万元用于非公益性资本支出和经常性支出;八是超出习水县财力向不应负担的领域支付资金4,376万元,加重了财政负担。

(三)遵义市实验幼儿园第一分园建设项目结算审计情况。本项目送审结算金额为5,319万元。经审计抽查,工程价款审减901万元,审减率为16.9%。在基本建设程序方面未办理建设用地批准书、建筑工程施工许可证。

(四)遵义市第四人民医院舟水桥门急诊楼装修改造项目结算审计情况。本项目送审结算金额为671万元,经审计抽查,审减工程价款51万元,审减率为7.6%。在基本建设程序方面未办理建筑工程施工许可证、未经竣工验收交付使用。

对以上审计发现的问题,审计已依法出具审计报告、下达审计决定,要求相关地方、部门和单位按照审计处理意见进行整改纠正。按照《遵义市人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的暂行办法》的规定,对本报告反映的突出问题,市审计局将于年底前专题向市人大常委会报告整改情况。

六、加强和改进市级预算管理的建议

为进一步规范我市预算管理及财政财务管理,提出以下建议:

(一)严格执行《预算法》。进一步完善预算管理制度,加强部门预算编制的审核,保证其真实合规。

(二)强化财政资金安全意识,确保财政资金安全。加强国有资产管理,特别是对市属国有企业的监管,摸清政府股权投资底数,防止国有资产流失。深入贯彻《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》(国发〔201563号)精神,以管资本为主加强国有资产监管,逐步推进国有资产出资人监管全覆盖。

(三)加强对财政资金的绩效考评,强化财政支出控制,减轻财政负担。加强对专项资金的管理和监督,确保专项资金专款专用,严禁挤占挪用专项资金行为的发生。加强民生资金监管,发挥民生资金实效。

(四)严格执行基本建设程序,及时完善相关手续,确保项目建设合法合规。加强对工程价款结算办理的审核力度,保证国家建设资金有效使用。                        

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,自觉接受市人大及其常委会监督,依法独立审计,推进法治政府建设,着力揭示重大违纪违法问题,进一步完善审计结果公开制度,为决战脱贫攻坚、决胜同步小康作出应有贡献!

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