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遵义市2019年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2020-07-07  来源:     

市人大常委会:

受市人民政府委托,向市人大常委会报告我市2019年度市级预算执行和其他财政收支审计工作情况,请予审议。

2019年,我市审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照中央审计委员会和贵州省审计委员会相关要求,在市委市政府和贵州省审计厅的正确领导下,紧紧围绕市委、市政府安排部署,坚守发展和生态两条底线,统筹推进重大政策措施落实情况跟踪审计等各项工作,全面依法履行审计监督职责,打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战,强力推进大扶贫、大数据大生态三大战略,较好地发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用,为维护地方经济社会协调健康发展切实履行审计监督职责。

2019年,全市审计部门共完成审计及审计调查项目共计134个。查出主要问题资金283.98亿元,其中:违规金额12.40亿元,损失浪费金额700万元,管理不规范金额271.51亿元。审计处理处罚30.07亿元,移送处理事项27件,移送处理人员12人,移送处理金额4.72亿元。审计促进整改落实有关问题资金10.98亿元,主要有:增收节支3.5亿元,已调账处理金额2亿元。审计后挽回(避免)损失3100万元。审计核减工程投资额7.12亿元。审计提出建议426条,提交审计信息403篇。

审计情况表明,2019年,在市委、市政府的坚强领导下,我市着力打好“三大攻坚战”,坚持把“保工资、保运转、保基本民生”放在财政支出的优先位置,确保了国家、省制定的政策措施落到实处。市人民政府认真落实上级决策部署,全市经济保持较好发展态势。财税领域改革不断推进,市级预算单位财务管理进一步规范,市财政部门依法编制了四本预算,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好,市级一般公共预算收支均比上年有所增长,完成了预定目标。同时采取有力措施,积极盘活财政存量资金,进一步提高财政资金的使用效益。

一、市级预算执行和部门预算执行审计情况

(一)市级预算执行和编制决算草案审计情况。

市财政局按照规定编制了2019年年初预算草案、调整预算及决算草案,目前,省财政厅已初步审定我市2019年度市本级财政总决算,并上报财政部审核。2019年,收入合计145.27亿元,其中:一般公共预算收入62.25亿元、上级补助收入59.20亿元、调入资金13.11亿元(主要有:从政府性基金预算调入1.83亿元,调入预算稳定调节基金4.81亿元,从财政专户管理资金中调入2.66亿元,收回市本级以前年度结余资金3.16亿元)、债务转贷收入10.71亿元。2019年支出合计145.27亿元。其中:一般公共预算支出127.82亿元、上解上级支出0.62亿元、债务还本支出10.72亿元、补充预算稳定调节基金6.11亿元。收支平衡无结余。市财政局积极统筹财政资金,努力压减一般性支出,“三公”经费实际执行数较2018年下降4.0%,压减了6%的行政事业单位公用经费全额用于支持教育扶贫。我市2019年政府债务余额未超过省财政厅核定的政府债务限额。

审计结果表明:2019年我市一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、市级社保基金预算均达到收支平衡,但由于国有土地使用权出让收入的大幅减收,市本级政府性基金收入比上年降低39.65%。截至2019年底,政府债务余额是当年一般公共预算收入的2.76倍,且隐形债务2019年减少数未达到贵州省政府下达的隐形债务化解目标,政府财政压力大。

审计认为,从预算管理来看,绩效预算还需进一步完善,基金预算和国有资本经营预算执行偏差较大;从预算执行和支出控制来看,应加强政府投资性基金的规范有效使用并加大债务清理归还力度。

审计发现的主要问题有:一是项目绩效预算目标设置不完整、不细化。二是对借出款项清理催收力度不够,其中借款三年以上应收款项5665万元。三是市财政局社会保险基金专户收支明细与经办机构收支明细不符。四是清理甄别存量一般债务财务账与地方政府债务管理系统不符。五是遵义市鑫财融资性担保公司违规借支应急转贷资本金895万元。六是市教育局718.40万元大数据等信息系统未按规定进行无形资产核算。

(二)市级部门预算执行审计情况。

2020年上半年,市审计局开展了市财政局、市发展改革委2019年度预算执行情况审计。总的来看,两个部门会计核算基本遵守相关财经法律法规的规定,建立了相应的内部控制制度,规范预算经费的管理和使用,所提供的2019年财务资料能真实地反映单位的财政、财务收支情况,预算执行情况总体较好。

审计发现的主要问题有:一是市发展改革委存在财务人员交接手续不完善、无法进行现金盘点,跨两个年度未及时报账情况等问题。二是市财政局存在应缴未缴财政款项29.29万元,非税系统中非税收入数据与实际收到金额不一致,部分采购未执行采购程序,财税大数据项目资金未能有效发挥效益等问题。

二、市级预算执行全覆盖审计

为贯彻落实中央审计委员会、审计署有关审计全覆盖指示精神,根据贵州省审计厅《贵州省财政一级预算单位2019年预算执行等情况全覆盖审计工作方案》,我市于2020年1月9日召开市级财政一级预算单位2019年度部门预算执行和其他财政收支审计全覆盖工作专题会,全市审计机关均成立了部门预算执行和其他财政收支审计全覆盖工作领导小组,依托科技力量,利用大数据审计方法推进全覆盖审计工作。目前,我市已完成了市、县两级预算单位2019年财务数据的采集、整理、分析工作,正在进行审计疑点的核查工作。市级共采集109家一级预算单位财务数据,形成审计疑点5801条,结合部门预算执行审计及经济责任审计实施了3家单位现场审计,对15家单位进行疑点核查,对85家单位推送自查自纠。

审计发现的主要问题有:大额现金支付、将项目资金用于开支公用经费、现金存量过大、项目经费发放奖金福利、应记未记公务接待费等。

三、脱贫攻坚资金审计情况

市政府高度重视脱贫攻坚资金审计工作,认真贯彻中央和省、市关于脱贫攻坚决策部署,始终把打赢脱贫攻坚战作为重大政治任务,始终遵循审计署“两统筹”改革总体部署,全市审计机关把推动扶贫政策落实、规范扶贫项目建设管理、维护扶贫资金安全、提高扶贫资金绩效作为审计工作的着力点,按照省审计厅“统一组织领导、统一审计工作方案、统一标准口径和统一处理”要求,围绕年初计划任务,2019年开展了7个非贫困县扶贫资金审计及务川县石朝乡极贫乡镇脱贫攻坚审计项目,紧盯“政策”和“资金”两条主线,持续加大扶贫资金审计监督力度。

(一)七个非贫困县扶贫资金审计情况。

2019年6月至8月,市审计局采取上审下、交叉审的方式,从全市审计机关中组织了60名精干力量及购买服务的方式,对全市7个非贫困县(红花岗区、汇川区、播州区、新蒲新区、仁怀市、绥阳县及余庆县)2018年度扶贫工作进行了审计。此次审计抽审单位141个,抽审扶贫项目166个,抽审财政专项扶贫资金总量18.30亿抽审项目涉及总投资额4.45亿。审计发现的主要问题有:

一是扶贫政策措施落实方面,存在教育、健康等扶贫政策措施落实不精准等问题,如:仁怀市未严格执行现行扶贫补助标准,擅自拔高标准;绥阳县地方公益林补贴县级匹配资金不到位导致未按补偿标准足额兑现到户,涉及金额174万元。

二是扶贫资金安全方面,存在专项资金使用不规范、不及时,资金闲置等问题,如:播州区“特惠贷”等扶贫小额信贷资金管理分配使用存在违规情况;仁怀市闲置1至2年的财政扶贫资金2800万元;红花岗区闲置财政扶贫资金1年以上1900万元;汇川区未及时安排使用扶贫项目资金6600万元;余庆县海纳投资有限责任公司通过与贫困户签订投资合作协议,归集小额贷款资金1.39亿元未用于脱贫产业发展。

三是扶贫项目管理方面,存在未按规定执行《中华人民共和国政府采购法》及招投标不规范等问题,如:红花岗区巷口镇中山村2018年特色农业种植扶贫项目存在中标人超经营范围中标的问题;新蒲新区虾子镇2018年农村饮水安全工程未按方案实施、部分饮水点未实施或实施不完整,存在虚假验收情况,涉及金额16.33万元。

四是扶贫项目绩效方面,存在项目进展缓慢、未按实施方案实施、实施成效不好等问题。如:播州区平正仡佬族乡团结村养蜂项目未按实施方案内容实施,三岔镇2018年种植扶贫项目投资任务未完成;仁怀市实施农业综合开发高标准农田建设项目进展缓慢;红花岗区200亩葡萄种植基地扩建项目和90万公斤葡萄酒加工扩建项目实施启动缓慢;绥阳县产业发展项目未实现预期目标,共涉及3个项目;余庆县抽查项目发现5个项目未与贫困户建立利益联结机制或利益联结机制未有效执行。

五是惠农补贴审计方面,存在发放方式不规范、审核把关不严等问题。如:播州区以现金方式发放惠农补贴14.43万元、层层转拨惠农补贴资金、审核把关不严超范围超标准发放惠农补贴资金、挪用惠农补贴资金等问题;仁怀市以现金方式发放惠农补贴,已纳入“一卡通”管理的惠农补贴项目实际并未通过“一卡通”发放,惠农补贴发放不及时、滞留延压闲置问题突出,仁怀市财政局等五部门结余资金8800万元;绥阳县2018年惠农补贴资金发放存在层层转拨、管理层级增多,惠农补贴发放不及时、涉及金额189.25万元。

(二)石朝乡极贫乡镇脱贫攻坚资金审计情况。

市审计局于对务川自治县石朝乡2018年10月至2019年9月期间脱贫攻坚资金管理使用情况进行了审计,实地调查了5个村、走访了30户农户,重点对石朝乡生态渔业养殖基地等12个项目的建设情况进行了抽查。截止2019年9月末,石朝乡累计投入资金10.42亿元,累计拨付9.05亿元,累计结余1.37亿元。审计发现的主要问题有:

1.扶贫项目管理方面

石朝乡卫生院新建康复理疗业务用房项目存在项目管理不规范,项目先设计后批复,擅自调整建设内容无设计变更程序。“两证一书”发放不规范,且项目未办理《国有土地使用证》及《工程施工许可证》。项目建设完工后未投入使用。

2.扶贫项目绩效方面

一是香榧产业扶贫项目验收工作滞后,栽种补助未发放,部分地块缺乏管理。二是扶贫捐赠项目(石朝乡生态渔业养殖基地项目)后续管理缺失,未起到扶贫效果。且项目资产权属不明,管理缺失。三是浪水村玉竹种植产业扶持项目利益联结对象未确定。

四、自然资源资产审计

为深入贯彻党中央、国务院关于开展领导干部自然资源资产离任审计的要求,促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全,推动领导干部自觉树立绿色发展理念,认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,进一步促进和规范我市领导干部自然资源资产离任(任中)审计结果的运用,结合我市实际,由市审计委员会出台了《遵义市贯彻落实〈领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)〉的实施意见》(遵市审委〔2020〕1号)。市委组织部和市审计局联合出台了《中共遵义市委组织部 遵义市审计局关于强化领导干部自然资源资产离任(任中)审计结果运用的通知》(市组通〔2020〕15号)。

2019年,按照省审计厅安排,省审计厅统筹力量对绥阳县委原书记余航海同志、县长刘兆武同志以及湄潭县长李勰同志任期自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了交叉审计,重点审计了土地、矿产、森林、水等自然资源和相关生态环境保护情况。审计对领导干部任期内贯彻落实中央和省、市关于生态文明建设、自然资源资产管理及生态环境保护责任决策部署,全面落实生态环境保护“一岗双责”等方面的工作进行了评价,对自然资源资产实物量与生态环境质量状况变化情况进行了对比分析。审计结果表明,余航海同志、刘兆武同志、李勰同志在任职期间基本履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”。绥阳县作为贵州省确定的5个国家级试点县之一,开展了自然资源统一确权登记试点工作,建立了自然资源基础数据库。湄潭县2016年获贵州省首批国家级生态县、全国生态文明先进县等荣誉称号。同时,审计发现,绥阳县及湄潭县在贯彻执行中央生态文明建设方针政策、决策部署及遵守相关法律法规、项目建设程序及相关资金征管用等方面依然存在不足。

审计发现的主要问题有:一是绥阳县未编制林业发展规划、未建立林地流转信息库,未开展水域纳污能力核定工作和土地储备工作;违规办理国有土地使用证,虚报造林面积616.9亩,违规占用基本农田115.25亩,违规占用基本农田造林1615.11亩,个别人工造林项目效益较差;14个乡镇污水处理项目违规指定建设方,未履行基本建设程序,导致项目未按期完工验收;洛安江流域生态文明区建设项目未执行基本建设程序;3个乡镇生活垃圾收运系统工程项目建成二年以上闲置未使用,未督促企业履行矿山环境恢复治理义务,对医院医疗垃圾处理监管不到位;自然资源资产专项资金结转结余违规借款给私企3000万元等问题。二是湄潭县未按照中央、省关于加快推进生态文明建设等文件要求制定相关的贯彻落实意见、工作方案和实施方案,垃圾分类工作落实不到位;存在违规占用基本农田、未按规定审批设立采矿权;在百面水省级自然保护区内实施土地整治项目并新增住房;5个规模化畜禽养殖场未经环评备案即投入运行;城镇污水处理厂管网设计不合理,导致污水直排;重点民生项目推进不力,造成12个污水处理厂未投入使用;应收未收土地出让金及违约金、罚没款、水资源取水费共计9836.83万元;重点流域水污染专项资金470万元未使用,资金使用效率不高;违规返还罚没款和排污费72.67万元等问题。

五、项目投资审计

2019年,根据年初项目计划,按照市委、市政府工作安排,市审计局抽调全市投资审计人员共计9人组成4个审计组,结合购买服务方式对新蒲新区7个政府投资建设项目进行了审计,审计效果明显。

其中对遵义市第四高级中学第二运动场及学生宿舍和车库项目竣工开展了结算审计,送审金额4030万元,审定3217万元,审减813万元,审减率20.19%。

审计发现的主要问题有:该项目存在勘察、设计及监理应招标未招标、四中第二运动场项目未批先建、四中第二运动场项目施工方承包应当采用工程量清单计价但实际采用定额计价方式等问题。

六、国家重大政策措施落实情况跟踪审计

我市为进一步贯彻落实《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》,根据中央、省、市相关文件精神,市审计局对国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作作出安排部署,开展了对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计,并对我市减税降费、扶持微型企业、促进快递业加快发展奖励扶持政策等政策措施落实情况及执行省、市政府投资基金管理办法等情况开展了延伸审计调查。

审计结果表明,遵义市高度重视新冠肺炎疫情防控工作,认真贯彻落实党中央、国务院和省委省政府有关防控新冠肺炎的决策部署,全力保障疫情防控工作的财政资金投入,有关职能部门在第一时间及时安排财政专项资金用于疫情防控工作,加强对疫情防控财政资金的分配拨付,注重财政专项资金的使用管理,注重财政专项资金物资采购和物资分配;同时,积极组织市红十字会、市慈善总会等开展疫情防控款物资的社会捐赠,加强对捐赠资金的分配、管理,及时组织急需物资采购,注重捐赠物资的储存、保管、发放工作,及时定期向社会公开捐赠款物信息,取得到较好的工作成效和社会效果,为全市打赢疫情防控阻击战提供了有力的物资保障,款物收支管理等基本遵循国家法律法规规定。全市在做好疫情防控的同时,有序地统筹推进经济社会发展。各级各部门也认真贯彻党中央、国务院,省委、省政府和市委、市政府决策部署,围绕推进供给侧结构性改革,落实相关减税降费政策,取消或停征多项行政事业性收费,各项政策措施执行较好。

审计发现的主要问题有:一是疫情防控资金的使用和物资核算存在不规范的情况,该类问题在审计过程中向被审计单位指出后,被审计单位已及时采取措施整改。二是促进快递业加快发展奖励扶持政策的推进落实不到位。遵义市邮政管理局未按《遵义市人民政府关于促进快递业加快发展的实施意见》(遵府发〔2018〕6号)的相关要求及我市快递业的发展情况,进一步细化补助标准,推动奖励政策落地,提升寄递安全和服务质量,发挥快递业对稳增长、促改革、调结构、惠民生的作用,更好地服务全市经济社会持续快速健康。三是市级政府产业投资基金未按省、市相关基金管理办法的要求进行使用,存在被挪用情况,未充分发挥基金效益、降低基金促进产业发展的效力。如:遵义市鑫财融资性担保公司违规借出绿色产业扶贫投资基金1亿元,且到期未收回本息;市交通发展基金被违规借用2.96亿元未归还。

对以上所有审计项目中发现的问题,市审计局已依法出具审计报告、提出审计意见,要求相关地方、部门和单位按照审计意见进行整改纠正。按照《遵义市人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的暂行办法》的规定,对本报告反映的突出问题,市人民政府将于年底前专题向市人大常委会报告整改情况。

七、加强和改进市级预算管理的建议

为进一步规范我市预算管理及财政财务、资产管理等工作,提出以下建议:

(一)加强审计问题整改督促力度,提升审计成果。各单位应积极整改审计问题,提升审计成效,杜绝有关问题屡审屡犯现象的出现。

(二)科学进行预算编制及预算调整,提高财政资金使用绩效。加强财政监督管理力度,规范专项资金的使用,加强财政资金借出款项的管理,督促企业合理规范使用财政资金,设置完整、细化的项目预算绩效目标,充分发挥政府产业投资基金引导和示范效应,提高财政资金的使用效益。

(三)建立健全内控制度,进一步完善会计基础工作。严格按照相关财经法规进行财务核算、资产管理,将内控管理制度落到实处,提高行政事业单位财务管理水平。

(四)切实加强自然资源资产管理,促进自然资源节约集约利用。严格履行生态环境保护责任,进一步提高生态环境质量,建设美丽遵义,为全市人民创造良好的生产生活环境。

(五)加强投资项目管理,加大政府投资审计力度。各项目单位应严格执行基本建设程序等相关法规,加强投资审计队伍建设,增强对工程价款结算办理的审核力度,确保国家建设资金合法有效使用。

(六)深入贯彻中央“六保”“六稳”精神,确保各项惠民政策的落实。制定各项财政资金补助细化措施,管好用好财政资金,切实把钱用在刀刃上。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,自觉接受市人大及其常委会监督,充分发挥审计在确保政令畅通、维护经济安全、推动改革发展、促进依法治市、推进廉政建设等方面的重要作用,进一步研究和运用审计结果,推动全市完善各领域政策措施和制度规则,为打赢“两场战役”、夺取“两个胜利”,奋力当好全省经济社会发展“火车头”,开启现代化建设新征程作出新贡献。

 

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