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遵义市2020年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2021-06-30 09:29  来源: 遵义市审计局
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市五届人大常委会四十一次会议文件


遵义市2020年度市级预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

2021624日在市五届人大常委会第四十一次会议上

市人大常委会

受市人民政府委托,向市人大常委会报告我市2020年度市级预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

2020年,我市审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导深入贯彻落实习近平总书记的重要讲话精神和指示精神,特别是对贵州、对遵义、对审计工作的重要讲话精神和指示精神,按照中央、省、市审计委员会的要求,在市委市政府和省审计厅的正确领导下,紧紧围绕市委、市政府的重大决策部署和中心工作,坚持稳中求进工作总基调,以高质量发展统揽全局,坚守发展和生态两条底线,统筹推进审计全覆盖及重大政策措施落实情况跟踪审计等各项工作,全面依法履行审计监督职责,巩固拓展疫情防控、脱贫攻坚和经济社会发展成果,助推六稳工作,落实六保任务保驾护航,较好地发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用,为维护全市经济社会协调健康发展作出了应有的贡献。

2020年,市审计系统完成审计及审计调查项目共计194同比增加45%查出主要问题资金294.56亿元。审计处理处罚金额127.91亿元,移送处理事项43件,移送处理人员42人,移送处理金额10.22亿元。审计促进整改落实有关问题资金7.83亿元审计提出建议601条,提交审计信息332篇。

审计情况表明,2020年,在市委、市政府的坚强领导下,我市着力打好三大攻坚战坚持把保工资、保运转、保基本民生放在财政支出的优先位置,确保了国家、省制定的政策措施落到实处。市政府认真落实上级决策部署,全市经济保持较好发展态势。财税领域改革不断推进,市级预算单位财务管理进一步规范,市财政依法编制了四本预算,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好,市级一般公共预算收支比上年均有增长。

一、市级预算执行和部门预算执行审计情况

(一)市级预算执行和编制决算草案审计情况

市财政按照规定编制2020年年初预算草案调整预算及决算草案,目前,省财政厅已初步审定我市2020年度市本级财政总决算,并报财政部审核2020年市本级收入合计174.02亿元,其中:一般公共预算收入76.45亿元,上级补助收入73.02亿元,调入资金6.66亿元,债务转贷收入11.80亿元,调入预算稳定调节基金6.09亿元。2020年市本级支出合计172.62亿元,其中:一般公共预算支出142.42亿元,上解上级支出6.85亿元,债务还本支出11.81亿元,补充预算稳定调节基金11.54亿元。收支相抵,年终结余1.40亿元。

从审计情况看,市财政局积极统筹财政资金,努力压减一般性支出,三公经费较2019年下降42%;压减了6%的行政事业单位公用经费全额用于教育脱贫攻坚项目。我市2020年政府债务余额未超过省财政厅核定的政府债务限额。

审计结果表明:一是国有资本经营预算执行率与年初预算偏差较大,预算编制精准性不够。二是2020年遵义市本级地方政府债务余额是市本级综合财力的1.15倍,市本级政府债务率超过整体风险警戒线,财政偿债压力巨大。市本级财政整体债务风险较高,地方经济不容乐观,需引起高度重视。

审计认为,从预算管理来看,部门预算编制还需进一步规范,国有资本经营预算执行偏差较大;从预算执行和支出控制来看,应加强政府投资性基金的规范有效使用并加大债务清理归还力度;从财政管理来看,应加大对非税票据的监管力度、加强对财务核算的重视。同时,以前年度审计查出问题仍然存在部分问题未完成整改、且有屡审屡犯情况发生。

审计发现的主要问题有:一是部分部门预算项目支出执行主体与预算批复不符。二是未按要求收回专项债券资金5亿元。三是遵义市高铁新城城市停车场项目总体绩效目标未完成。四是债务专账长期未进行财务核算。五是部分社会团体会费收据管理混乱。六是应缴未缴国有资源(资产)有偿使用收入400万元。

(二)市级部门预算执行审计情况

2021年上半年,市审计局开展了市财政局、市文体旅游局、市教育局2020年度预算执行情况审计。审计发现的主要问题有:一是市财政局存在预算编制不精准、造成部分资金年底结余过大,违规列支公务交通补贴,往来款项未及时进行处理,费用报销不规范等问题。二是市文体旅游局存在应缴未缴非税收入107.52万元,结转结余资金较大、影响资金使用效率,公用经费支出超预算,往来款项长期挂账未及时清理,固定资产管理不规范等问题。三是市教育局存在固定资产管理不规范,往来账款未及时清理,制定的内控制度不完善,未严格执行工会经费收入管理规定。

二、市级部门预算执行全覆盖审计情况

为贯彻落实中央审计委员会、审计署、省审计厅有关审计全覆盖指示精神,我市进一步推进市级财政一级预算单位2020年度部门预算执行和其他财政收支审计全覆盖工作目前,对市级103家单位的财务数据进行采集整理分析,针对部门预算编制和执行三公经费国库集中支付等方面,采用了41个数据分析模型,生成有效数据分析疑点34786家预算单位开展审计疑点现场核实,对存在疑点的93家单位采取疑点推送的方式,由预算单位自行核实整改并将核实情况反馈审计机关。

三、脱贫攻坚资金审计情况

根据2020年度审计项目计划安排,对务川自治县石朝乡20199月至20206月底脱贫攻坚资金管理使用情况进行了审计,重点对脱贫攻坚基金项目的建设情况进行了抽查。审计发现主要问题有:

(一)脱贫攻坚项目政府采购方面存在的问题

一是杉板村、高峰村和浪水村未履行政府采购程序,直接签订苗木采购合同,涉及金额148万元。二是县政府采购中心公开招投标入围供应商资格不符,中标商品与实际供应商品不一致。

(二)扶贫资金项目效益方面存在的问题。

一是石朝乡人民政府因管理不到位,苗木大量死亡荒废,导致项目偏离政策目标。二是务川县水务局擅自改变石朝乡抗旱应急工程项目一体化净水工程建设内容,导致已建成项目不能使用。三是石朝乡鸡舍工程、高峰村辣椒烘干厂房产业扶贫项目建成后闲置,未发挥效益。四是新农村建设工程项目质量差。五是大漆村黄花产业发展项目未与农户明确利益联接机制。六是脱贫攻坚项目资金3,105.60万元滞留1年以上(不足2年)。

(三)其他方面的问题。

一是石朝乡卫生院康复楼建设项目改变原用途用于职工食堂,办公室员工宿舍。二是县水务局组织实施的务川县石朝乡抗旱应急工程方案审核把关不严,导致设计监理费用增加。三是务川自治县各部门之间建档立卡贫困人员信息数据沟通联结不及时,关部门信息数据不够准确。

四、自然资源资产离任(任中)审计

根据2020年度审计项目计划安排,市审计局对时任红花岗区区委书记管礼伦同志、区长游劲松同志,务川自治县县委书记杨游同志,道真自治县县长杨润民同志任期自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计,重点审计了土地、矿产、森林、水等自然资源和相关生态环境保护情况。审计发现的主要问题有:

一是贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面。道真自治县未按照上级要求,制定对下一级人民政府耕地保护责任目标考核办法未建立林长制和领导干部巡山制红花岗区未制定《红花岗自然资源确权登记实施方案》虾子河黑臭水体综合整治未按规定时间全面完成。

二是遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规及相关重大决策方面。道真自治县违法占用基本农田5,940公顷违规占用耕地1.41公顷占用林地6.42公顷非法开采建筑石料用灰岩60.67公顷12家排污企业无证排污;务川自治县马福林自然保护区的建立未按规定程序报批,14宗招拍挂土地未净地出让,违规占用耕地1.53公顷,麻阳河国家级自然保护区核心区内存在460平方米违规建筑,将采矿用地、河流水面等210公顷非耕地划为永久基本农田;红花岗区永久基本农田非农化111.33公顷违法占用基本农田3.58公顷将砖厂、休闲山庄、建筑用地等0.35公顷划为基本农田忠庄街道办事处勤乐村金龙山庄违规占用农用地0.14公顷用于乡村旅游中心建设城乡建设用地突破约束性指标569.38公顷11处采石场未进行治理恢复四家矿场超出采矿权用地范围25度以下的基本农田44.16公顷实施人工造林2018年造林项目违反项目建设程序未按实施方案苗木规格栽植苗木且对不合格苗木办理了合格结算  

三是完成自然资源资产管理和生态环境保护目标方面道真自治县未完成耕地保有量目标任务2,837.24公顷、基本农田保护目标任务4,509.66公顷、造林任务136公顷;务川自治县未完成2018年度城乡建设用地增减挂钩项目指标任务60公顷红花岗区未完成造林任务205公顷

四是履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面。道真自治县54家已关闭矿山未完成环境恢复治理294.22公顷建设用地批而未供161项目未按规定编制水土保持方案25个项目未按规定办理环评批复方案236家排污单位未纳入环境保护税的纳税人管理13排污企业未办理环境突发应急预案备案登记;务川自治县42个取水项目未取得取水许可擅自取水,未建立环境保护税工作配合机制、12家单位未缴纳环境保护税,黄都河流域综合治理工程未按规定办理环境影响评价手续;红花岗区长堰沟水库饮用水水源一级保护区内设置新建学校

五是组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面。道真自治县林业工程项目造林失败164.34公顷未按规定征收水资源费18.75万元应收未收水土保持补偿费135.98万元务川自治县应收未收土地出让金13,705万元,20172019年地方公益林森林生态效益补偿资金县级配套1,326.6万元未到位,未及时兑现2019年森林生态效益补偿基金890.85万元

五、投资审计

市审计局严格按照围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量的原则根据《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》,依法开展投资审计工作完成了对遵义市体育运动学校建设项目竣工结算审计,该项目送审的工程结算金额8.36亿审计发现建设单位存在履职不到位投资控制不严导致多计工程款1.45亿元和未严格执行基本建设程序的问题。

六、国家重大政策措施落实情况跟踪审计

根据中央、省、市相关文件精神,开展了2020遵义市市本级灾后重建资金专项审计、2020年全市新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计(以下简称两直达资金审计)、部分区(县)的2020年降费及清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计(以下简称降费及清欠审计)、促进就业优先政策贯彻落实专项审计(以下简称稳就业资金审计)、非户籍人口在城镇落户和相关配套政策实施专项审计(以下简称非户籍情况审计),并在市本级预算执行审计项目中对我市减税降费、2020年十大工业产业振兴专项资金执行情况、机动车停放服务收费管理等政策措施落实情况开展了延伸审计调查。审计查出主要问题有:

(一)市本级灾后重建资金专项审计。市应急管理局及时分配拨付资金100万元市水旱灾害防御服务中心购置仓库未签订确权协议、购置固定资产未入账、库存物资未备查登记,个人违规使用专项资金0.09万元,该问题已移交市纪委处理。

(二)两直达资金审计。抽审资金总量35.90亿元,抽审项目个数共计404个,抽审单位共计179个,延伸涉及企业35家。共查出问题53个,涉及问题金额26,536.08万元,问题涉及项目51个。通过审计促进新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民,推动项目实施11

(三)降费及清欠审计。20209月,我局组织红花岗区、汇川区、湄潭县及习水县开展了降费及清欠专项审计,查出问题3个,涉及金额2,160.99万元。其中:红花岗区住建局2017年以前收取的应退未退保证金4.5万元;红花岗区自然资源局2017年以前收取的应退未退保证金2,070.01万元;汇川区自然资源局未将矿山地质环境治理恢复保证金及利息86.48万元退还矿山企业基金账户。

(四)稳就业资金审计。202011月,我局组织桐梓县、绥阳县及务川县开展了稳就业审计,查出问题4个,问题金额合计1,318.29万元。其中:创业担保贷款贴息、城镇公益性岗位补贴及社会保险补贴等资金未及时兑付1,113.35万元;应发未发2020年易地扶贫搬迁劳动力生活补助及职业培训补贴204.94万元。

(五)非户籍情况审计。202012月,我局组织桐梓县、播州区开展了非户籍审计,查出问题2个。其中:截至202011月,播州区易地扶贫搬迁安置户仍旧享受农村低保,未转为城镇低保2人;播州区易地扶贫搬迁人员国办系统中有两人身份证信息与易地扶贫搬迁人员台账信息不一致。

(六)市本级预算执行审计中发现的重大政策措施落实方面的问题。一是遵义市停车服务收费政策未及时调整。二是遵义市生态环境局十大工业产业(优质烟酒)振兴专项资金770万元未及时发挥效益。三是市级政府产业投资基金未按省、市相关基金管理办法的要求进行使用,未充分发挥基金效益、降低基金促进产业发展的效力。如:遵义市鑫财投资有限公司违规借出绿色产业扶贫投资基金1亿元,且到期未收回本息;遵义市鑫财投资有限公司违规借出应急转贷资本金2,000万元,且到期未收回本息;遵义市交通运输局借出市交通发展基金1,000万元,且到期未收回。

七、社会保险基金审计

202012月至20213月,贵州省审计厅派出审计组对遵义市本级及辖区内15县(市、区)2020年基本医疗保险基金及遵义市2020年基本养老保险(抽审了新蒲新区等6个县<区、市>)政策落实、基金筹集使用及运行管理情况进行了审计。

(一)遵义市2020年基本养老保险基金审计中发现的主要问题。

1.城乡居民养老保险财政缴费补助资金未足额拨付到位涉及资金825.88万元其中,市级拨付不到位481.62万元,余庆、务川等8县(市、区)匹配资金不到位344.26万元。

2.城乡居民养老保险基础养老金挤占个人账户基金3,364.35万元。

3.违规向4,101名不符合条件人员支付养老保险待遇748.47万元

4.重复享受养老保险待遇,一是106在遵义市内重复享受养老保险待遇,其中领取城乡居民养老保险待遇13.86万元。二是37人省内重复享受养老保险待遇,在遵义市领取待遇71.96元。

5.红花岗区、凤冈县、习水县违规审批机关事业单位职工提前退休。

6.遵义市尚未完成企业职工养老保险省级统收统支。

7.湄潭县未按规定实施养老保险基金竞争性存放,涉及基金6,104.33万元。

8.截至2020年末,道真自治县机关事业单位养老保险基金已穿底,基金缺口4,745.62万元。

9.劳务派遣公司截留社会保险费83.42万元

(二)遵义市2020基本医疗保险基金审计中发现的主要问题。

1.市级2020年度城乡居民基本医疗保险基金预算与一般公共预算财政补助资金金额不一致,相差44,347万元。

2.2020年贵州道真农村商业银行股份有限公司等3家效益较好的金融机构少缴医疗保险费70.28万元,其中:单位少缴50.95万元,个人少缴19.33万元,涉及360名职工。

3.8,833名特困人员等重点人群未参保。14,771名特困人员等重点人群参保未获资助,涉及资金148.95万元,审计期间相关单位已对其中8,679名重点人群进行了参保缴费资助,共计资助87.16万元。

4.140家符合条件的单位未获城镇职工基本医疗保险费减征177.36万元。

5.挤占医疗保险基金1,775.86万元。其中:汇川区997.14万元、播州区425.87万元、红花岗区179.90万元、赤水市104.28万元、仁怀市68.67万元。

6.遵义市及下辖县(市、区)医疗保障局、3家商业保险公司因计算错误等原因,扩大范围报销大病保险152.30万元。

7.审核把关不严,造成遵义市16个医保经办机构违规支付医疗机构不合规费用386.57万元、遵义市3个医保经办机构违规向不符合条件人员的个人账户划入医保基金0.91万元、遵义市15个医保经办机构重复报销、多报销医保基金38.92万元。

8.定点医疗机构违规收费2,126.28万元。

9.骗取套取医保基金142.73万元。一是桐梓县木瓜镇医保办工作人员龙某某及幸家村干部幸某篡改已参保人信息骗取医保基金2.05万元。二是播州区医疗保障局工作人员邹某某、太平洋保险公司工作人员唐某某违规修改患者住院信息骗取医保基金10.71万元。三是2018年至2020年,遵义市共有3家定点医疗机构串换药品套取医保基金129.97万元。

10.由于财政专户医保基金、基金收入户和支出户存放未执行银行存款优惠利率,造成少收利息3,131.31万元,已追回利息2,598.11万元,未整改完成533.20万元。

11.未按规定撤销财政专户。截至2020年底,汇川区、绥阳县、赤水市、播州区4县(市、区)财政局未按规定撤销5个财政专户,涉及基金存款余额206.05万元。

12.遵义医科大学第二附属医院(公立医院)违规线下采购高值医用耗材3,317.88万元,其中2020年为2,569.47万元。

13.挤占挪用公务员医疗补助资金28,514.39万元,其中:2020年播州区财政局挪用公务员医疗补助资金20,725.78万元,主要用于污水处理、公路建设等。2019年至2020年,遵义市医疗保障局挤占公务员医疗补助资金4,788.61万元用于垫付离休人员及伤残军人医疗费。20201月,仁怀市医疗保障局挪用公务员补助资金3,000万元用于新农合欠拨补偿款。

14.违规向服刑人员发放工资待遇9.56万元,分别是:正安县5.60万元,桐梓县3.96万元。

对以上所有审计项目中发现的问题,审计机关已依法出具审计报告、下达了审计决定书、提出了审计建议,要求相关地方、部门和单位按照审计意见进行整改纠正,对依法需要移送其他有关单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项,已出具了移送处理书向有关部门进行移送处理。按照《遵义市人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的暂行办法》的规定,对本报告反映的突出问题,市审计局将于年底前专题向市人大常委会报告整改情况。

、加强和改进市级预算管理的建议

为进一步规范我市预算管理及财政财务、资产管理等工作,提出以下建议:

(一)强审计发现问题整改力度,提升审计成各单位应加大对中共贵州省审计委员会《关于进一步加强审计整改工作的意见》的贯彻落实力度,积极整改审计发现问题,提升审计成效,杜绝有关问题屡审屡犯现象的出现。

(二)提升预算编制的精准度提高财政资金使用绩效。一是加强财政资金预算编制准确性,缩小预算执行偏差。二是加强财政资金借出款项的管理,督促企业合理规范使用财政资金,充分发挥政府产业投资基金引导和示范效应,提高财政资金的使用效益。

(三)提高收入质量,开源节流,防范化解债务风险。稳妥处理债务存量,积极完成省政府下达的债务化解目标,逐步降低债务风险水平,将地方政府债务管理纳入领导干部政绩考核内容。主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将认真学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,特别是视察贵州重要讲话精神,立足新发展阶段,贯彻新发展理念,融入新发展格局,自觉接受市人大及其常委会监督,充分发挥审计在确保政令畅通、维护经济安全、防范重大风险、促进依法治市、推进廉政建设等方面的重要作用,进一步研究和运用审计成果,推动全市完善各领域政策措施和制度规则,确保十四五开局良好、起步顺利,以优异成绩庆祝建党100周年。

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